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El IVA diferido a la importación: qué es, cómo beneficia a tu empresa y cómo solicitarlo
Tras la entrada en vigor de la transformación de Reino Unido en un tercer país siguiendo a su salida de la Unión Aduanera y el Mercado Único Europeo, las empresas importadoras que han iniciado operaciones de comercio exterior con este país a partir del 1 de enero de 2021, así como otros importadores habituales, pueden beneficiarse del IVA diferido a la importación. Pero, ¿qué es el IVA diferido a la importación? ¿Qué beneficios supone para mi empresa? ¿Cómo y cuándo debo solicitarlo?
En primer lugar, el IVA diferido a la importación, introducido por la Ley 28/2014, elimina el coste financiero que supone el pago obligatorio de este impuesto por cada importación de bienes que proceden de países extracomunitarios.
Así, para poder beneficiarse de esta figura fiscal, las empresas o profesionales deben cumplir una serie de requisitos:
- Deben estar inscritos en el Registro de Devolución Mensual del IVA.
- Deben haber sido grandes empresas en el año natural inmediato anterior, haber optado previamente por el Régimen Especial de Devolución Mensual, o pertenecer al régimen especial de grupos de entidades.
- Su periodo de declaración y liquidación del IVA debe coincidir con el mes natural.
- Deben solicitar el diferimiento dentro del plazo establecido.
Respecto al último requisito, el plazo de solicitud para el diferimiento del IVA de importación está establecido entre los días 1 y 30 de noviembre de cada año, aplicándose a partir del 1 de enero del siguiente año.
Para solicitarlo, deberá presentarse una declaración censal (036) ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria en el periodo señalado en el anterior párrafo (noviembre de 2021). Cabe señalar que, una vez realizada esta opción, se entenderá prorrogada para años siguientes salvo renuncia o exclusión de la misma, y que este régimen será de obligado cumplimiento en todas las operaciones de importación realizadas en el año natural.
Sobre el ingreso de las cuotas del IVA de importación, deberán realizarse a través del modelo 303/322 de declaración-liquidación de IVA en el periodo que se le notifica la deuda.
Desde Illice Universal Logistics destacamos la utilidad de este interesante instrumento para evitar grandes costes no programados a las empresas que realizan importaciones desde “un tercer país”.
Nuevo vídeo: Problemas comunes para importar
A la hora de realizar una importación existen diversos factores que pueden afectar negativamente a la operación. Conocerlos todos, saber cómo evitarlos y cómo superarlos en caso de que ocurran está al alcance tan solo de los expertos y, en el mejor de los casos, de aquellos empresarios que poseen un gran conocimiento y experiencia en el sector. Ante esta realidad, y si bien nuestro mejor consejo es que cuentes con un sólido plan A (un estudio de mercado completo, un buen socio comercial…), no está de más conocer los mayores errores que se pueden cometer a la hora de importar para tejer un eventual plan B.
En el artículo de hoy, que puedes completar con nuestro nuevo vídeo, te contamos los cinco errores que debes evitar para que tu operación de importación funcione a la perfección:
- No contar con profesionales en la materia: “Fundamental” es la palabra que se debe tener en mente a la hora de tomar la decisión de si se necesita un transitario o agente de aduanas. Ellos son los que “te podrán informar sobre cuál es el medio de transporte más idóneo para tu operación según el tipo de mercancía, el país de procedencia, el tiempo de entrega y el volumen o el valor de la misma”.
- La mercancía llega antes que la documentación original: tener la documentación comercial a tiempo “va a evitar retrasos innecesarios en el despacho de aduanas de importación pudiéndose generar costes extra en concepto de ocupaciones y demoras en el puerto para los envíos marítimos o almacenajes innecesarios en el caso de transporte por vía aérea”.
- La factura comercial no contiene la información necesaria para realizar el despacho de aduanas de importación: se debe tener en cuenta que es el “documento comercial más importante en el flujo de documentos de una operación internacional”, por lo que “es importante que revises bien el documento antes de que tu proveedor emita factura definitiva pues es muy común que desconozca los requisitos normativos que existen en nuestro país y que la factura que emiten no cumpla con las disposiciones legales”.
- No revisar las autorizaciones o licencias necesarias antes de llevar a cabo la operación: antes de llevar a cabo tu importación, “prohibidas o restringidas, por lo que antes de realizar una operación de importación, debes comprobar la regulación a la que el producto está sometido según el país de origen. Además debes asegurarte de que la Unión Europea (UE) no tiene ninguna restricción comercial con el país de origen”.
- Incidencias en la entrega: revisa que todo esté en orden a la llegada (“número de cajas, pesos, contenido, posibles daños…”) y, ante alguna incidencia, “acuérdate de indicar la ‘reserva’”.
¿Tu empresa ha cometido alguno de estos errores? Si los reconoces y quieres que no vuelvan a pasar, o si directamente quieres evitarlos, ¡no te pierdas nuestro último vídeo!
Nuevo vídeo: importar con éxito desde México
Considerado por la Organización Mundial de Comercio (OMC) como el 11º país exportador y 12º país importador del mundo en 2019, México “ha multiplicado sus exportaciones por poco más de cinco en el período 1995-2019, pasando de 79.540 millones de dólares a más de 461.116 millones”, según datos de la OMC. Este impresionante transformación convierte al país centroamericano en una gran oportunidad de importación para las empresas españolas. Por ello, en nuestro nuevo vídeo, que podréis encontrar en nuestro canal de YouTube (https://www.youtube.com/channel/UCZAXrd5D4rw_tk7ZSy15PbQ), la socia directora de Illice Universal Logistics, Marisa Moreno, nos habla de cómo entablar nuevas oportunidades de negocio con México.
Tras realizar un breve análisis de la situación del comercio exterior mexicano, Marisa Moreno expone los tres puntos a tener en cuenta de cara a comenzar a importar desde México:
- Verifica si el producto que quieres importar puede ser comercializado en España: “deberás conocer los Reglamentos exigidos en los que se detallen las obligaciones de marcado CE en tu producto, a fin de que sea conforme a todos los requisitos aplicables según la legislación europea”, destaca Moreno.
- Estudia si necesita el etiquetado de la Unión Europea: la socia directora hace especial hincapié en este punto, ya que “los productos comercializados en la UE deben respetar los requisitos de etiquetado de la UE, previstos a fin de proteger la salud, seguridad e intereses de los consumidores y proporcionar información sobre el producto: contenido, composición, uso seguro y precauciones especiales, etc.”.
- Revisa bien toda la documentación: como ya analizamos en el vídeo Todo lo que necesitas sobre la documentación para exportar, “Dependiendo del tipo de mercancía, los documentos generales que se presentarán a las autoridades aduaneras pueden incluir la factura comercial, documentos de transporte, certificados de origen, etc” (puedes consultar todos los documentos en el vídeo).
Con estos tres consejos en mente, ¡ya estás casi listo para negociar con empresas mexicanas! Recuerda, antes de iniciar tus operaciones de comercio exterior, cuenta con un transitario de confianza como Illice Universal Logistics. Nosotros nos encargamos de que tu mercancía llegue a buen puerto sin sobresaltos y con éxito. ¡No dudes en ponerte en contacto con nosotros!
Fuentes: Guía para la exportación de mercancías, Plataforma Access2Markets, Comisión Europea / ICEX